Faire und berechenbare Steuerregeln ermöglichen es Unternehmen, zuversichtlich zu planen und zu wachsen, und bieten den Regierungen gleichzeitig die Möglichkeit, wichtige öffentliche Dienstleistungen zu finanzieren. Die ICC arbeitet mit führenden zwischenstaatlichen Gremien zusammen, um sicherzustellen, dass die Stimme der Wirtschaft bei globalen Steuerverhandlungen und bei der Festlegung von Regeln Gehör findet.
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Das Steuerwesen ist die Grundlage für wirtschaftlichen Wohlstand und nachhaltige Entwicklung – allerdings nur, wenn die Regeln klar und einheitlich sind und fair angewendet werden.
Zersplitterte, unvorhersehbare Steuersysteme schaffen Hindernisse für Handel und Investitionen. Sie erhöhen die Befolgungskosten, steigern das Risiko der Doppelbesteuerung und können Innovation und Unternehmertum behindern, da sie es Unternehmen erschweren, zu planen und zu wachsen.
Angesichts der Digitalisierung von Geschäftsmodellen und der zunehmenden Mobilität der Arbeitskräfte ist der Bedarf an einheitlichen und praktikablen Steuerregelungen größer denn je.
Bei ICC bringen wir leitende Steuerfachleute und Praktiker aus multinationalen Konzernen, kleinen und mittleren Unternehmen sowie Wirtschaftsverbänden aus mehr als 40 Ländern zusammen. Gemeinsam arbeiten wir daran, internationale Steuerstandards zu gestalten, die praxisnah und zukunftssicher sind.
Von der Neuverteilung der Besteuerungsrechte über die Einführung einer globalen Mindestkörperschaftsteuer und die Regelung der Besteuerung grenzüberschreitender Telearbeiter und digitaler Dienstleistungen bis hin zur Abstimmung der Steuersysteme auf Nachhaltigkeitsberichterstattung und CO₂-Bepreisung – wir setzen praktische Herausforderungen aus der Praxis in umsetzbare Lösungen um, die die Bedürfnisse von Wirtschaft und Staat in Einklang bringen.
Unser einzigartiger Status als ständiger Beobachter bei den Vereinten Nationen verschafft der Wirtschaft eine Stimme in globalen Steuerverhandlungen, die normalerweise ausschließlich Regierungen vorbehalten ist. Über die UNO hinaus arbeiten wir direkt mit der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), der Europäischen Kommission, dem Mechanismus für die Zusammenarbeit der Steuerverwaltungen im Rahmen der Belt-and-Road-Initiative (BRITACOM) und regionalen Plattformen wie der Plattform für Steuerfragen in Lateinamerika und der Karibik (PTLAC) zusammen, um sicherzustellen, dass die Perspektive der Wirtschaft dort Gehör findet, wo Steuerregeln festgelegt werden.
ICC-Kommission für globale Steuerfragen
Luisa Scarcella, Leiterin für globale Politik – Steuern und Handel
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Steuerregelungen sind umsetzbar, vertrauenswürdig und wirksam, wenn sie unter Einbeziehung derjenigen gestaltet werden, die sie einhalten und anwenden müssen. Eine formelle, strukturierte Einbindung der Wirtschaft sollte von Anfang an in internationale Verhandlungen eingebettet sein. Frühzeitige, transparente Beiträge von Praktikern verringern das Risiko, dass Steuerregelungen so gestaltet werden, dass sie nicht der tatsächlichen Komplexität von Dienstleistungs- und Lieferkettenmodellen Rechnung tragen. Zudem senkt dies die Befolgungskosten und die Zahl der Rechtsstreitigkeiten und verringert kostspielige nachträgliche Überarbeitungen – was sowohl den Verwaltungen als auch den Steuerzahlern zugutekommt. Klare Dialogkanäle beschleunigen zudem die Umsetzung, indem sie die operativen Anforderungen klären, bevor die Vorschriften endgültig festgelegt werden, und ermöglichen es den Regierungen, Einnahmen besser zu mobilisieren, ohne die Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen zu untergraben.
Bei den Vereinten Nationen fordern wir die Einrichtung eines Technischen Wirtschaftsbeirats für den zwischenstaatlichen Verhandlungsausschuss zur UN-Rahmenkonvention über internationale Zusammenarbeit im Steuerbereich. Als einzige Wirtschaftsorganisation mit Beobachterstatus bei den Vereinten Nationen ist die ICC in einer einzigartigen Position, um dazu beizutragen, dass die Ergebnisse praxisnah und in allen Volkswirtschaften und Sektoren umsetzbar bleiben.
Weiterführende Ressourcen:
Steuersicherheit ist für Unternehmen unerlässlich, um grenzüberschreitend zu planen, zu investieren und zu wachsen. Ungelöste Streitigkeiten und unvorhersehbare Vorschriften binden Kapital und schrecken Investoren ab, insbesondere KMU und in Schwellenländern. Wir setzen uns dafür ein, klare Rechte für Steuerzahler, Mechanismen zur frühzeitigen Einbindung – wie Vorabentscheidungen und kooperative Compliance, die frühzeitig Klarheit schaffen und Streitigkeiten vorbeugen – sowie verbindliche, zeitgebundene Streitbeilegungsmechanismen in internationale Rahmenwerke wie das UN-Steuerübereinkommen zu verankern.
Wenn steuerliche Sicherheit im Vordergrund steht, können Unternehmen ihre Ressourcen zielgerichtet einsetzen, sichern Regierungen stabile Einnahmen und blüht der grenzüberschreitende Handel auf. Weniger Streitfälle und schnellere Lösungen senken die Compliance-Kosten und setzen Kapital für Investitionen und Innovationen frei, was nachhaltiges Wachstum und Wohlstand fördert.
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Die Zwei-Säulen-Lösung der OECD bietet einen Weg zur Stabilisierung der Steueransprüche in einer digitalen Wirtschaft, jedoch nur, wenn die Umsetzung koordiniert erfolgt und die Vorschriften klar genug sind, um angewendet zu werden, einfach genug, um eingehalten zu werden, und für die Steuerverwaltungen überschaubar genug, um sie durchzusetzen. Im Rahmen der globalen Mindestkörperschaftsteuer der zweiten Säule setzen wir uns für solide Safe-Harbor-Regelungen ein – vereinfachte Compliance für Unternehmen und Transaktionen mit geringem Risiko, Reduzierung unnötiger Berichtspflichten und die Möglichkeit für die Steuerbehörden, ihre Ressourcen dort einzusetzen, wo die Risiken am größten sind.
Bei konsequenter Umsetzung werden diese Maßnahmen den übermäßig hohen Compliance-Aufwand für Unternehmen verringern und vor allem dauerhafte Sicherheit und Planungssicherheit für langfristige Investitionen schaffen, während gleichzeitig sichergestellt wird, dass Regierungen Einnahmen mobilisieren können, ohne die Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen zu beeinträchtigen. Das Ergebnis wird ein gerechteres und berechenbareres internationales Steuerumfeld sein, das Innovation und globales Wirtschaftswachstum fördert.
Weiterführende Ressourcen:
Grenzüberschreitende Telearbeit ist mittlerweile ein fester Bestandteil der Weltwirtschaft, doch Unsicherheiten hinsichtlich des Risikos einer Betriebsstätte und der Arbeitgeberpflichten können ansonsten risikoarme Arbeitsmodelle verhindern. Wir schlagen eine 60-tägige „Safe-Harbor“-Regelung vor, wonach vorübergehende Telearbeit aus persönlichen Gründen weder zur Entstehung einer Betriebsstätte noch zu steuerlichen oder sozialversicherungsrechtlichen Verpflichtungen des Arbeitgebers führt. Die Verankerung dieses Ansatzes in internationalen Leitlinien und bilateralen Abkommen wird Arbeitgebern und Arbeitnehmern praktische Sicherheit bieten, die Mobilität von Fachkräften fördern und es den Steuerbehörden ermöglichen, sich auf Fälle mit höherem Risiko zu konzentrieren. Klare Regeln für die Telearbeit werden den Verwaltungsaufwand und Streitigkeiten verringern, während die Besteuerungsrechte der Länder gewahrt bleiben und eine moderne, flexible Belegschaft unterstützt wird.
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Eine neue internationale Steuerregelung, die vom Steuerfachausschuss der Vereinten Nationen gebilligt wurde, könnte laut einer unabhängigen Studie von Oxford Economics, die von der Internationalen Handelskammer (ICC) in Auftrag gegeben wurde, das Wachstum und die öffentlichen Einnahmen in Entwicklungsländern beeinträchtigen.
Eine neue Steuerregelung der Vereinten Nationen könnte für die Länder des Globalen Südens jährliche Einnahmeausfälle in Höhe von schätzungsweise 241 Millionen US-Dollar zur Folge haben. Etwaige Mehreinnahmen aus den neuen Bestimmungen würden vollständig aufgezehrt, was zu einem Netto-Finanzverlust führen würde. Dieser unabhängige Bericht von Oxford Economics, der von der ICC in Auftrag gegeben wurde, ist die erste quantitative Bewertung der potenziellen wirtschaftlichen und fiskalischen Auswirkungen des neuen Artikels 12AA auf grenzüberschreitende Dienstleistungen.
Während die Verhandlungen der Vereinten Nationen über ein Rahmenübereinkommen zur internationalen Zusammenarbeit im Steuerbereich weitergehen, warnt die ICC, dass die Reformen die Gefahr bergen, neue Formen der Doppelbesteuerung zu schaffen. Nach der jüngsten Verhandlungsrunde in Nairobi erklärt die ICC, dass eine Ausweitung der Besteuerungsrechte ohne verbindliche Schutzmaßnahmen und ohne Entlastung von der Doppelbesteuerung grenzüberschreitende Investitionen untergraben, die Steuerverwaltungen belasten und das globale Wachstum schwächen könnte.
Die ICC setzt sich in den ersten Verhandlungsrunden zum Rahmenübereinkommen der Vereinten Nationen über Steuerfragen für vorhersehbare und stabile globale Steuerregeln ein, um den grenzüberschreitenden Handel und Investitionen zu fördern. Die Rechte der Steuerzahler, fundierte wirtschaftliche Analysen, Klarheit über neue Instrumente sowie eine wirksame Streitvermeidung und -beilegung wurden als zentrale Prioritäten für die Wirtschaft hervorgehoben.
Die Internationale Handelskammer (ICC) möchte sich zum Entwurf der Themennotiz des zwischenstaatlichen Verhandlungsausschusses der Vereinten Nationen (Workstream III) – „Vorläufiges Protokoll zur Vermeidung und Beilegung von Steuerstreitigkeiten“ – äußern und dabei die Notwendigkeit eines einheitlichen, stabilen und verlässlichen globalen Steuersystems zur Förderung von Handel und Investitionen hervorheben. Der Entwurf der Themennotiz weist zu Recht darauf hin, […]
Die ICC schlägt eine 60-tägige „Safe-Harbour“-Regelung vor, durch die Arbeitgeber von Risiken im Zusammenhang mit einer Betriebsstätte sowie von steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Verpflichtungen befreit würden, wenn Arbeitnehmer aus persönlichen Gründen vorübergehend grenzüberschreitend tätig sind.
Das Verständnis der Unterschiede zwischen der Mehrwertsteuer (MwSt.) und Zöllen ist für fundierte Entscheidungen in der internationalen Handelspolitik von entscheidender Bedeutung. Dieser Policy Brief der ICC vermittelt Einblicke in die Mehrwertsteuer und ihre Rolle im globalen Handel und verdeutlicht die Unterschiede zwischen der Mehrwertsteuer und Einfuhrzöllen. Dabei wird erläutert, wie die Mehrwertsteuer als Verbrauchssteuer funktioniert, die neutral und nichtdiskriminierend gegenüber ausländischen Unternehmen gestaltet ist.
Nach einer dreiwöchigen zwischenstaatlichen Tagung in New York Anfang dieses Monats haben die Vereinten Nationen die Aufgabenbeschreibung für ein Rahmenübereinkommen über internationale Zusammenarbeit im Steuerbereich verabschiedet – ein potenziell bedeutender Schritt zur Festlegung neuer Regeln für die grenzüberschreitende Besteuerung.
In einer Stellungnahme zum vorläufigen Entwurf der Aufgabenbeschreibung (ToR) der Vereinten Nationen für ein Rahmenübereinkommen der Vereinten Nationen über internationale Zusammenarbeit im Steuerbereich hat die ICC betont, wie wichtig klare, inklusive und stabile Steuersysteme für die Förderung von Wirtschaftswachstum und nachhaltiger Entwicklung sind.
Im Anschluss an die 28. Sitzung des UN-Sachverständigenausschusses für internationale Zusammenarbeit in Steuerfragen im März 2024 in New York verfasste die ICC über ihre Global Taxation Commission und in Zusammenarbeit mit den nationalen ICC-Komitees eine Stellungnahme, in der praktische Beispiele aus der Wirtschaft vorgestellt und die erheblichen Bedenken der ICC-Mitglieder hinsichtlich des vom Ausschuss vorgeschlagenen Artikels XX zur Besteuerung grenzüberschreitender Dienstleistungen hervorgehoben wurden.
