Rättvisa och förutsägbara skatteregler gör det möjligt för företag att planera och växa med tillförsikt, samtidigt som de ger regeringarna möjlighet att finansiera viktiga offentliga tjänster. ICC samarbetar med ledande mellanstatliga organ för att säkerställa att näringslivets röst blir hörd i globala skatteförhandlingar och regelarbete.
Gå direkt till:
Beskattning är en grundpelare för ekonomiskt välstånd och hållbar utveckling – men bara om reglerna är tydliga, enhetliga och tillämpas på ett rättvist sätt.
Splittrade och oförutsägbara skattesystem skapar hinder för handel och investeringar. De medför högre kostnader för att följa reglerna, ökar risken för dubbelbeskattning och kan hämma innovation och entreprenörskap genom att göra det svårare för företag att planera och växa.
I takt med att affärsmodellerna digitaliseras och arbetskraften blir allt mer mobil har behovet av sammanhängande och praktiskt tillämpbara skatteregler aldrig varit större.
På ICC samlar vi ledande skatteansvariga och skatteexperter från multinationella företag, små och medelstora företag samt branschorganisationer i över 40 länder. Tillsammans arbetar vi för att utforma internationella skatteregler som är praktiska och framtidssäkra.
Från omfördelning av beskattningsrättigheter, införande av en global minimiskatt för företag och hantering av beskattningen av gränsöverskridande distansarbetare och digitala tjänster, till anpassning av skattesystemen till hållbarhetsrapportering och koldioxidprissättning – vi omvandlar praktiska utmaningar i verkligheten till genomförbara lösningar som skapar balans mellan näringslivets och myndigheternas behov.
Vår unika status som permanent observatör vid Förenta nationerna ger näringslivet en röst i globala skatteförhandlingar som vanligtvis är förbehållen regeringar. Utöver FN samarbetar vi direkt med Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD), Europeiska kommissionen, Belt and Road Initiative Tax Administration Cooperation Mechanism (BRITACOM) och regionala plattformar såsom Platform for Taxation in Latin America and the Caribbean (PTLAC) för att säkerställa att näringslivets perspektiv beaktas där skatteregler utformas.
ICC:s globala skattekommission
Luisa Scarcella, global policychef – skatter och handel
Vill du vara med och utforma lösningen?
Skatteregler blir hanterbara, trovärdiga och effektiva när de utformas med hjälp av synpunkter från dem som ska följa och tillämpa dem. Ett formellt och strukturerat samarbete med näringslivet bör integreras i internationella förhandlingar redan från början. Tidiga och öppna synpunkter från praktiker minskar risken för att skatteregler utformas på ett sätt som inte speglar hur komplexa tjänste- och leveranskedjemodeller faktiskt fungerar. Det minskar också kostnaderna för efterlevnad och tvister samt kostsamma efterhandsändringar – vilket gynnar både myndigheter och skattebetalare. Tydliga kanaler för dialog påskyndar också genomförandet genom att klargöra operativa krav innan reglerna slutgiltigt fastställs, vilket gör det möjligt för regeringar att bättre mobilisera intäkter utan att undergräva företagens konkurrenskraft.
Inom FN efterlyser vi inrättandet av ett tekniskt rådgivande näringslivsråd till den mellanstatliga förhandlingskommittén för FN:s ramkonvention om internationellt skattesamarbete. Som den enda näringslivsorganisationen med observatörsstatus i FN har ICC en unik position för att bidra till att säkerställa att resultaten förblir praktiska och genomförbara i olika ekonomier och sektorer.
Relaterade resurser:
Skatteförutsägbarhet är avgörande för att företag ska kunna planera, investera och växa över gränserna. Oupplösta tvister och oförutsägbara regler binder upp kapital och avskräcker från investeringar, särskilt för små och medelstora företag och på tillväxtmarknader. Vi förespråkar att tydliga rättigheter för skattebetalare, mekanismer för tidigt engagemang – såsom förhandsbeslut och samarbetsbaserad efterlevnad som skapar klarhet i ett tidigt skede och bidrar till att förebygga tvister – samt bindande och tidsbegränsade tvistlösningsmekanismer införlivas i internationella ramverk som FN:s skattekonvention.
När skattesäkerhet prioriteras kan företagen fördela sina resurser med tillförsikt, myndigheterna säkerställer stabila intäkter och den gränsöverskridande handeln blomstrar. Färre tvister och snabbare lösningar sänker kostnaderna för regelefterlevnad, vilket frigör kapital för investeringar och innovation – något som driver på hållbar tillväxt och välstånd.
Relaterade resurser:
OECD:s tvåpelarslösning erbjuder en väg framåt för att stabilisera skatterättigheterna i en digital ekonomi, men endast om genomförandet samordnas och reglerna är tillräckligt tydliga för att kunna tillämpas, tillräckligt enkla för att följas och hanterbara för skattemyndigheterna att genomdriva. Inom ramen för pelare två:s globala minimiskattesats för företag förespråkar vi robusta säkerhetsklausuler – förenklad efterlevnad för enheter och transaktioner med låg risk, minskad onödig rapportering och möjlighet för skattemyndigheterna att fokusera sina resurser där riskerna är som störst.
Om dessa åtgärder tillämpas på ett samordnat sätt kommer de att minska den alltför betungande administrativa bördan för företagen och, framför allt, skapa varaktig säkerhet och förutsägbarhet för långsiktiga investeringar, samtidigt som de säkerställer att staterna kan mobilisera intäkter utan att undergräva företagens konkurrenskraft. Resultatet blir ett rättvisare och mer förutsägbart internationellt skattemiljö som främjar innovation och global ekonomisk tillväxt.
Relaterade resurser:
Gränsöverskridande distansarbete är numera en fast del av den globala ekonomin, men osäkerheten kring risken för fast driftställe och arbetsgivarens skyldigheter kan avskräcka från arrangemang som annars skulle innebära låg risk. Vi föreslår en 60-dagars ”safe harbour”-period, under vilken tillfälligt distansarbete av personliga skäl inte skulle leda till ett fast driftställe eller utlösa skatte- eller socialförsäkringsskyldigheter för arbetsgivaren. Att införliva detta tillvägagångssätt i internationella riktlinjer och bilaterala avtal kommer att ge praktisk säkerhet för arbetsgivare och anställda, upprätthålla rörligheten för kompetens och göra det möjligt för skattemyndigheterna att fokusera på fall med högre risk. Tydliga regler för distansarbete kommer att minska efterlevnadsbördan och tvister, samtidigt som ländernas beskattningsrättigheter bevaras och en modern, flexibel arbetskraft stöds.
Relaterade resurser:
En ny internationell skattebestämmelse som godkänts av FN:s expertkommitté för skattefrågor kan komma att undergräva tillväxten och de offentliga intäkterna i utvecklingsländerna, enligt en oberoende studie från Oxford Economics som beställts av Internationella handelskammaren (ICC).
En ny skattebestämmelse inom FN riskerar att leda till uppskattningsvis 241 miljoner US-dollar i årliga inkomstbortfall för länderna i den globala södern. Eventuella inkomstökningar till följd av de nya bestämmelserna skulle helt uppvägas, vilket skulle resultera i en nettoförlust för statsfinanserna. Denna oberoende rapport från Oxford Economics, som beställts av ICC, är den första kvantitativa utvärderingen av de potentiella ekonomiska och finanspolitiska konsekvenserna av den nya artikel 12AA för gränsöverskridande tjänster.
Medan FN:s förhandlingar om en ramkonvention om internationellt skattesamarbete fortsätter varnar ICC för att reformerna riskerar att skapa nya former av dubbelbeskattning. Efter den senaste förhandlingsomgången i Nairobi konstaterar ICC att en utvidgning av beskattningsrätten utan obligatoriska skyddsåtgärder och befrielse från dubbelbeskattning kan undergräva gränsöverskridande investeringar, belasta skatteförvaltningarna och försvaga den globala tillväxten.
ICC förespråkar förutsägbara och stabila globala skatteregler för att främja gränsöverskridande handel och investeringar under de inledande förhandlingsrundorna om FN:s ramkonvention om beskattning. Skattebetalarnas rättigheter, noggranna ekonomiska analyser, tydlighet kring nya instrument samt effektiv förebyggande och lösning av tvister lyftes fram som centrala prioriteringar för näringslivet.
Internationella handelskammaren (ICC) vill lämna synpunkter på utkastet till diskussionsunderlag från arbetsgrupp III inom FN:s mellanstatliga förhandlingskommitté – ett tidigt protokoll om förebyggande och lösning av skattetvister – och betonar behovet av ett enhetligt, stabilt och förutsägbart globalt skattesystem för att främja handel och investeringar. I utkastet till diskussionsunderlaget påpekas med rätta […]
ICC föreslår en 60-dagars ”safe harbour”-period som skulle befria arbetsgivare från risker för fast driftställe samt från skatte- och socialförsäkringsskyldigheter när anställda tillfälligt arbetar utomlands av personliga skäl.
Att förstå skillnaderna mellan mervärdesskatt (moms) och tullar är avgörande för att kunna fatta välgrundade beslut inom internationell handelspolitik. Denna policybrief från ICC ger en inblick i mervärdesskatten och dess roll i den globala handeln, och klargör skillnaderna mellan mervärdesskatt och importtullar. Den visar hur mervärdesskatten fungerar som en konsumtionsskatt som är utformad för att vara neutral och icke-diskriminerande gentemot utländska företag.
Efter ett tre veckor långt mellanstatligt möte i New York tidigare denna månad har FN antagit ett mandat för en ramkonvention om internationellt skattesamarbete – ett potentiellt viktigt steg mot att fastställa nya regler för gränsöverskridande beskattning.
I en kommentar till FN:s preliminära förslag till uppdragsbeskrivning för en FN-ramkonvention om internationellt skattesamarbete har ICC betonat vikten av tydliga, inkluderande och stabila skattesystem för att främja ekonomisk tillväxt och hållbar utveckling.
Efter det 28:e mötet i FN:s expertkommitté för internationellt samarbete i skattefrågor i mars 2024 i New York utarbetade ICC, genom sin globala skattekommission och i samarbete med ICC:s nationella kommittéer, ett yttrande som innehöll praktiska exempel från näringslivet och lyfte fram de stora farhågor som ICC:s medlemmar hyser beträffande kommitténs förslag till artikel XX om beskattning av gränsöverskridande tjänster.
