Sprawiedliwe i przewidywalne przepisy podatkowe pozwalają przedsiębiorstwom planować działalność i rozwijać się z pewnością siebie, a jednocześnie umożliwiają rządom finansowanie niezbędnych usług publicznych. ICC współpracuje z wiodącymi organizacjami międzyrządowymi, aby zapewnić, że głos przedsiębiorców jest brany pod uwagę w globalnych negocjacjach podatkowych i procesie tworzenia przepisów.
Przejdź bezpośrednio do:
Podatki stanowią podstawę dobrobytu gospodarczego i zrównoważonego rozwoju – ale tylko wtedy, gdy przepisy są jasne, spójne i stosowane w sposób sprawiedliwy.
Rozdrobnione i nieprzewidywalne systemy podatkowe stanowią przeszkodę dla handlu i inwestycji. Powodują one wzrost kosztów związanych z przestrzeganiem przepisów, zwiększają ryzyko podwójnego opodatkowania oraz mogą hamować innowacyjność i przedsiębiorczość, utrudniając firmom planowanie działalności i rozwój.
Wraz z cyfryzacją modeli biznesowych i rosnącą mobilnością pracowników potrzeba spójnych i praktycznych przepisów podatkowych nigdy nie była większa.
W ramach ICC skupiamy kierownictwo wyższego szczebla oraz specjalistów ds. podatków z międzynarodowych korporacji, małych i średnich przedsiębiorstw oraz stowarzyszeń biznesowych z ponad 40 krajów. Wspólnie pracujemy nad kształtowaniem międzynarodowych standardów podatkowych, które są praktyczne i przyszłościowe.
Od realokacji uprawnień podatkowych, wprowadzenia globalnego minimalnego podatku od osób prawnych oraz uregulowania kwestii opodatkowania pracowników zdalnych i usług cyfrowych o charakterze transgranicznym, po dostosowanie systemów podatkowych do wymogów sprawozdawczości w zakresie zrównoważonego rozwoju i wyceny emisji dwutlenku węgla – przekładamy rzeczywiste wyzwania operacyjne na praktyczne rozwiązania, które zapewniają równowagę między potrzebami przedsiębiorstw a potrzebami władz.
Nasz wyjątkowy status stałego obserwatora przy Organizacji Narodów Zjednoczonych zapewnia przedsiębiorstwom możliwość zabrania głosu w globalnych negocjacjach podatkowych, co zazwyczaj jest zarezerwowane wyłącznie dla rządów. Poza ONZ współpracujemy bezpośrednio z Organizacją Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), Komisją Europejską, Mechanizmem Współpracy Administracji Podatkowej w ramach Inicjatywy „Jeden pas i jedna droga” (BRITACOM) oraz platformami regionalnymi, takimi jak Platforma Podatkowa Ameryki Łacińskiej i Karaibów (PTLAC), aby zapewnić, że perspektywa biznesowa jest brana pod uwagę w miejscach, gdzie tworzone są przepisy podatkowe.
Międzynarodowa Komisja Podatkowa ICC
Luisa Scarcella, kierownik ds. polityki globalnej – podatki i handel
Chcesz mieć swój wkład w opracowanie tego rozwiązania?
Przepisy podatkowe są łatwe w stosowaniu, budzą zaufanie i są skuteczne, gdy powstają przy udziale tych, którzy muszą ich przestrzegać i stosować. Formalne, ustrukturyzowane konsultacje z przedsiębiorcami powinny być od samego początku integralną częścią międzynarodowych negocjacji. Wczesny i przejrzysty wkład praktyków zmniejsza ryzyko, że przepisy podatkowe zostaną opracowane w sposób, który nie odzwierciedla rzeczywistej złożoności modeli usługowych i łańcuchów dostaw. Ogranicza to również koszty związane z przestrzeganiem przepisów i spory, a także zmniejsza liczbę kosztownych zmian wprowadzanych po fakcie – z korzyścią zarówno dla administracji, jak i podatników. Jasne kanały dialogu przyspieszają również wdrażanie przepisów poprzez wyjaśnienie wymogów operacyjnych przed ich sfinalizowaniem, umożliwiając rządom lepszą mobilizację dochodów bez osłabiania konkurencyjności przedsiębiorstw.
W Organizacji Narodów Zjednoczonych wzywamy do powołania Technicznej Rady Doradczej Przedsiębiorców przy Międzyrządowym Komitecie Negocjacyjnym ds. Ramowej konwencji ONZ o międzynarodowej współpracy podatkowej. Jako jedyna organizacja biznesowa posiadająca status obserwatora przy ONZ, ICC ma wyjątkową pozycję, by pomóc w zapewnieniu, że wyniki prac będą miały praktyczny charakter i będą możliwe do wdrożenia w różnych gospodarkach i sektorach.
Powiązane materiały:
Pewność podatkowa ma zasadnicze znaczenie dla przedsiębiorstw, umożliwiając im planowanie, inwestowanie i rozwój w skali międzynarodowej. Nierozstrzygnięte spory i nieprzewidywalne przepisy blokują kapitał i zniechęcają do inwestycji, zwłaszcza w przypadku MŚP oraz na rynkach wschodzących. Opowiadamy się za uwzględnieniem jasno określonych praw podatników, mechanizmów wczesnego zaangażowania – takich jak interpretacje podatkowe i wspólne przestrzeganie przepisów, które zapewniają jasność na wczesnym etapie i pomagają zapobiegać sporom – oraz wiążących, ograniczonych czasowo mechanizmów rozstrzygania sporów w ramach międzynarodowych, takich jak konwencja podatkowa ONZ.
Gdy priorytetem staje się pewność podatkowa, przedsiębiorstwa mogą bez obaw alokować zasoby, rządy zapewniają sobie stabilne dochody, a handel transgraniczny kwitnie. Mniejsza liczba sporów i szybsze ich rozstrzyganie obniżają koszty związane z przestrzeganiem przepisów, uwalniając kapitał na inwestycje i innowacje, co z kolei napędza zrównoważony wzrost i dobrobyt.
Powiązane materiały:
Rozwiązanie oparte na dwóch filarach opracowane przez OECD stanowi drogę do ustabilizowania uprawnień podatkowych w gospodarce cyfrowej, ale tylko pod warunkiem, że jego wdrożenie będzie skoordynowane, a przepisy będą na tyle jasne, by można je było stosować, na tyle proste, by można było ich przestrzegać, oraz na tyle łatwe do egzekwowania, by organy podatkowe mogły z nich skutecznie korzystać. W ramach globalnego minimalnego podatku od osób prawnych przewidzianego w drugim filarze opowiadamy się za solidnymi mechanizmami „bezpiecznej przystani” – uproszczonymi wymogami w zakresie zgodności dla podmiotów i transakcji o niskim ryzyku, ograniczeniem zbędnej sprawozdawczości oraz umożliwieniem organom podatkowym skupienia zasobów tam, gdzie ryzyko jest największe.
Spójne wdrożenie tych środków zmniejszy nadmierne obciążenia związane z przestrzeganiem przepisów przez przedsiębiorstwa, a co najważniejsze zapewni trwałą pewność i przewidywalność dla długoterminowych inwestycji, gwarantując jednocześnie, że rządy będą mogły pozyskiwać dochody bez osłabiania konkurencyjności przedsiębiorstw. Efektem będzie bardziej sprawiedliwe i przewidywalne międzynarodowe otoczenie podatkowe, sprzyjające innowacjom i globalnemu wzrostowi gospodarczemu.
Powiązane materiały:
Praca zdalna ponad granicami stała się obecnie stałym elementem globalnej gospodarki, jednak niepewność związana z ryzykiem powstania stałego zakładu oraz obowiązkami pracodawcy może zniechęcać do rozwiązań, które w innym przypadku charakteryzowałyby się niskim ryzykiem. Proponujemy wprowadzenie 60-dniowego okresu ochronnego, w ramach którego tymczasowa praca zdalna z przyczyn osobistych nie powodowałaby powstania stałego zakładu ani nie wywoływałaby zobowiązań podatkowych lub składkowych pracodawcy. Włączenie tego podejścia do międzynarodowych wytycznych i umów dwustronnych zapewni praktyczną pewność pracodawcom i pracownikom, utrzyma mobilność talentów i pozwoli organom podatkowym skupić się na przypadkach o wyższym ryzyku. Jasne zasady dotyczące telepracy zmniejszą obciążenia związane z przestrzeganiem przepisów i liczbę sporów, jednocześnie zachowując prawa podatkowe poszczególnych krajów i wspierając nowoczesną, elastyczną siłę roboczą.
Powiązane materiały:
Według niezależnego badania przeprowadzonego przez Oxford Economics na zlecenie Międzynarodowej Izby Handlowej (ICC) nowy międzynarodowy przepis podatkowy, zatwierdzony przez Komitet Ekspertów ds. Podatków ONZ, może negatywnie wpłynąć na wzrost gospodarczy i dochody publiczne w gospodarkach rozwijających się.
Nowy przepis dotyczący modelu podatkowego ONZ grozi stratami w dochodach rządowych krajów Globalnego Południa szacowanymi na 241 mln USD rocznie. Wszelkie zyski z nowych przepisów zostałyby w całości zniwelowane, co spowodowałoby stratę budżetową netto. Niniejszy niezależny raport Oxford Economics, sporządzony na zlecenie ICC, stanowi pierwszą ilościową ocenę potencjalnych skutków gospodarczych i budżetowych nowego artykułu 12AA w odniesieniu do usług transgranicznych.
W związku z trwającymi negocjacjami ONZ w sprawie ramowej konwencji o międzynarodowej współpracy podatkowej Międzynarodowa Izba Handlowa (ICC) ostrzega, że reformy mogą doprowadzić do powstania nowych form podwójnego opodatkowania. Po ostatniej rundzie rozmów w Nairobi ICC stwierdza, że rozszerzenie uprawnień podatkowych bez wprowadzenia obowiązkowych zabezpieczeń i środków zapobiegających podwójnemu opodatkowaniu może zaszkodzić inwestycjom transgranicznym, nadwyrężyć systemy administracji podatkowej oraz osłabić globalny wzrost gospodarczy.
Podczas pierwszych rund rozmów w ramach Konwencji ramowej ONZ w sprawie opodatkowania ICC opowiada się za przewidywalnymi i stabilnymi globalnymi przepisami podatkowymi, które wspierałyby handel transgraniczny i inwestycje. Jako kluczowe priorytety dla biznesu wskazano prawa podatników, rygorystyczną analizę ekonomiczną, przejrzystość nowych instrumentów oraz skuteczne zapobieganie sporom i ich rozstrzyganie.
Międzynarodowa Izba Handlowa (ICC) pragnie przedstawić swoje uwagi dotyczące projektu noty tematycznej w ramach trzeciego obszaru prac Międzyrządowego Komitetu Negocjacyjnego ONZ – wczesnego protokołu w sprawie zapobiegania sporom podatkowym i ich rozstrzygania – podkreślając potrzebę stworzenia spójnego, stabilnego i pewnego globalnego systemu podatkowego, który sprzyjałby handlu i inwestycjom. Projekt noty tematycznej słusznie […]
ICC proponuje 60-dniowy okres „bezpiecznej przystani”, który zwalniałby pracodawców z ryzyka związanego z posiadaniem stałego zakładu, a także z obowiązków podatkowych i składek na ubezpieczenie społeczne w przypadku, gdy pracownicy tymczasowo podejmują pracę za granicą z powodów osobistych.
Zrozumienie różnic między podatkiem od wartości dodanej (VAT) a cłami ma kluczowe znaczenie dla podejmowania świadomych decyzji w zakresie polityki handlu międzynarodowego. Niniejszy dokument ICC, zawierający omówienie podatku VAT i jego roli w handlu światowym, wyjaśnia różnice między podatkiem VAT a cłami importowymi, pokazując, w jaki sposób VAT funkcjonuje jako podatek konsumpcyjny, który ma charakter neutralny i niedyskryminujący wobec przedsiębiorstw zagranicznych.
W następstwie trzytygodniowego spotkania międzyrządowego, które odbyło się w Nowym Jorku na początku tego miesiąca, Organizacja Narodów Zjednoczonych przyjęła zakres zadań dotyczący ramowej konwencji o międzynarodowej współpracy podatkowej – co stanowi potencjalnie znaczący krok w kierunku ustanowienia nowych zasad w zakresie opodatkowania transgranicznego.
W swoim komentarzu do wstępnego projektu zakresu zadań (ToR) ONZ dotyczącego Ramowej konwencji ONZ o międzynarodowej współpracy podatkowej Międzynarodowa Izba Handlowa (ICC) podkreśliła znaczenie jasnych, integracyjnych i stabilnych systemów podatkowych dla wspierania wzrostu gospodarczego i zrównoważonego rozwoju.
Po zakończeniu 28. sesji Komitetu Ekspertów ONZ ds. Współpracy Międzynarodowej w Sprawach Podatkowych, która odbyła się w marcu 2024 r. w Nowym Jorku, ICC – za pośrednictwem swojej Globalnej Komisji Podatkowej oraz we współpracy z krajowymi komitetami ICC – przygotowała stanowisko zawierające praktyczne przykłady biznesowe i podkreślające istotne obawy członków ICC dotyczące proponowanego przez Komitet artykułu XX dotyczącego opodatkowania usług transgranicznych.
