تتيح القواعد الضريبية العادلة والقابلة للتنبؤ للشركات التخطيط والنمو بثقة، بينما تسمح للحكومات بتمويل الخدمات العامة الأساسية. وتتعاون غرفة التجارة الدولية (ICC) مع الهيئات الحكومية الدولية الرائدة لضمان تمثيل صوت قطاع الأعمال في المفاوضات الضريبية العالمية ووضع القواعد.
انتقل مباشرةً إلى:
تشكل الضرائب ركيزة أساسية للازدهار الاقتصادي والتنمية المستدامة – ولكن فقط عندما تكون القواعد واضحة ومتسقة وتُطبق بإنصاف.
تشكل الأنظمة الضريبية المجزأة وغير المتوقعة عوائق أمام التجارة والاستثمار. فهي ترفع تكاليف الامتثال، وتزيد من مخاطر الازدواج الضريبي، وقد تعوق الابتكار وريادة الأعمال من خلال زيادة الصعوبات التي تواجهها الشركات في التخطيط والنمو.
مع تحول نماذج الأعمال إلى الرقمية وزيادة مرونة القوى العاملة، أصبحت الحاجة إلى قواعد ضريبية متسقة وقابلة للتطبيق أكثر إلحاحًا من أي وقت مضى.
في ICC، نجمع كبار المسؤولين التنفيذيين والممارسين في مجال الضرائب من الشركات متعددة الجنسيات والمؤسسات الصغيرة والمتوسطة والاتحادات التجارية في أكثر من 40 دولة. ونعمل معًا على صياغة معايير ضريبية دولية تتسم بالطابع العملي وتستطيع مواكبة متطلبات المستقبل.
من إعادة توزيع حقوق فرض الضرائب، وتطبيق حد أدنى عالمي لضريبة الشركات، ومعالجة مسألة فرض الضرائب على العاملين عن بُعد عبر الحدود والخدمات الرقمية، وصولاً إلى مواءمة النظم الضريبية مع إعداد تقارير الاستدامة وتسعير الكربون – نحن نحول التحديات التشغيلية الواقعية إلى حلول قابلة للتطبيق تحقق التوازن بين احتياجات قطاع الأعمال والحكومة.
إن وضعنا الفريد كمراقب دائم لدى الأمم المتحدة يمنح قطاع الأعمال صوتًا في المفاوضات الضريبية العالمية، وهو ما كان يُقتصر عادةً على الحكومات حصريًّا. وبعيدًا عن الأمم المتحدة، نتعامل مباشرة مع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) والمفوضية الأوروبية وآلية التعاون في مجال الإدارة الضريبية لمبادرة الحزام والطريق (BRITACOM) والمنصات الإقليمية مثل منصة الضرائب في أمريكا اللاتينية ومنطقة البحر الكاريبي (PTLAC) لضمان سماع وجهة نظر قطاع الأعمال في الأماكن التي تُوضع فيها القواعد الضريبية.
لجنة الضرائب العالمية التابعة للمحكمة الجنائية الدولية
لويزا سكارسيلا، مسؤولة السياسات العالمية – الضرائب والتجارة
هل ترغب في المشاركة في صياغة الحل؟
تكون القواعد الضريبية قابلة للتطبيق وموثوقة وفعالة عندما تُصاغ بالاستعانة بمدخلات أولئك الذين يتعين عليهم الامتثال لها وتطبيقها. وينبغي أن يُدمج التفاعل الرسمي والمنظم مع قطاع الأعمال في المفاوضات الدولية منذ البداية. فالمساهمات المبكرة والشفافة من الممارسين تقلل من خطر تصميم القواعد الضريبية بطرق لا تعكس الطريقة التي تعمل بها نماذج الخدمات وسلاسل التوريد المعقدة في الواقع. كما أنه يقلل من تكاليف الامتثال والنزاعات، ويحد من المراجعات المكلفة بعد وقوع الحدث – مما يعود بالنفع على كل من الإدارات ودافعي الضرائب. كما أن القنوات الواضحة للحوار تسرع من عملية التنفيذ من خلال توضيح المتطلبات التشغيلية قبل الانتهاء من صياغة القواعد، مما يمكّن الحكومات من تعبئة الإيرادات بشكل أفضل دون المساس بقدرة الشركات على المنافسة.
في الأمم المتحدة، ندعو إلى إنشاء مجلس استشاري تقني للأعمال تابع للجنة التفاوض الحكومية الدولية المعنية بالاتفاقية الإطارية للأمم المتحدة بشأن التعاون الضريبي الدولي. وباعتبارها المنظمة التجارية الوحيدة التي تتمتع بصفة مراقب لدى الأمم المتحدة، فإن غرفة التجارة الدولية (ICC) تتمتع بموقع فريد يتيح لها المساعدة في ضمان أن تظل النتائج عملية وقابلة للتطبيق في مختلف الاقتصادات والقطاعات.
الموارد ذات الصلة:
تعد اليقين الضريبي أمرًا أساسيًا للشركات من أجل التخطيط والاستثمار والنمو عبر الحدود. فالنزاعات التي لم يتم حلها والقواعد غير المتوقعة تعيق تدفق رأس المال وتثبط الاستثمار، لا سيما بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة وفي الأسواق الناشئة. ونحن ندعو إلى تضمين حقوق واضحة للمكلفين، وآليات للمشاركة المبكرة – مثل القرارات المسبقة والامتثال التعاوني التي توفر الوضوح في مرحلة مبكرة وتساعد على منع النزاعات – وآليات ملزمة ومحددة زمنياً لتسوية النزاعات في الأطر الدولية مثل اتفاقية الأمم المتحدة الضريبية.
عندما تُعطى الأولوية لليقين الضريبي، تتمكن الشركات من تخصيص مواردها بثقة، وتضمن الحكومات إيرادات مستقرة، ويزدهر التجارة عبر الحدود. ويؤدي انخفاض عدد النزاعات وسرعة حلها إلى خفض تكاليف الامتثال، مما يحرر رأس المال للاستثمار والابتكار، وهو ما يدفع عجلة النمو المستدام والازدهار.
الموارد ذات الصلة:
يوفر حل "الركيزتين" الذي طرحته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) مسارًا لتثبيت الحقوق الضريبية في الاقتصاد الرقمي، ولكن بشرط أن يكون التنفيذ منسقًا وأن تكون القواعد واضحة بما يكفي للتطبيق، وبسيطة بما يكفي للامتثال، وقابلة للإدارة بحيث تتمكن الإدارات الضريبية من إنفاذها. في إطار الحد الأدنى العالمي لضريبة الشركات في الركيزة الثانية، ندعو إلى توفير ملاذات آمنة قوية – تبسيط الامتثال للكيانات والمعاملات منخفضة المخاطر، وتقليل الإبلاغ غير الضروري، والسماح للسلطات الضريبية بتركيز مواردها حيث تكون المخاطر أكبر.
وإذا ما طُبقت هذه التدابير بشكل متسق، فسوف تخفف من أعباء الامتثال المفرطة التي تقع على عاتق الشركات، وتوفر بشكل أساسي اليقين والاستبصار اللازمين للاستثمار طويل الأجل، مع ضمان قدرة الحكومات على تعبئة الإيرادات دون المساس بقدرة الشركات التنافسية. وستكون النتيجة بيئة ضريبية دولية أكثر إنصافاً ويمكن التنبؤ بها بشكل أفضل، تدعم الابتكار والنمو الاقتصادي العالمي.
الموارد ذات الصلة:
أصبح العمل عن بُعد عبر الحدود الآن سمة دائمة للاقتصاد العالمي، لكن عدم اليقين المحيط بمخاطر "المنشأة الدائمة" والتزامات صاحب العمل قد يثني عن إبرام ترتيبات كانت لتكون منخفضة المخاطر لولا ذلك. ونقترح فترة أمان مدتها 60 يومًا، لا يؤدي خلالها العمل عن بُعد المؤقت لأسباب شخصية إلى نشوء "منشأة دائمة" أو إلى فرض التزامات ضريبية أو اجتماعية على صاحب العمل. إن تضمين هذا النهج في التوجيهات الدولية والاتفاقيات الثنائية سيوفر يقيناً عملياً لأصحاب العمل والموظفين، ويحافظ على تنقل المواهب، ويسمح للسلطات الضريبية بالتركيز على الحالات ذات المخاطر الأعلى. وستؤدي القواعد الواضحة للعمل عن بُعد إلى تقليل أعباء الامتثال والنزاعات، مع الحفاظ على حقوق الدول في فرض الضرائب ودعم قوة عاملة حديثة ومرنة.
الموارد ذات الصلة:
قد يؤدي بند ضريبي دولي جديد أقرته لجنة الخبراء الضريبية التابعة للأمم المتحدة إلى إضعاف النمو والإيرادات العامة في الاقتصادات النامية، وفقًا لدراسة مستقلة أجرتها مؤسسة «أوكسفورد إيكونوميكس» بتكليف من غرفة التجارة الدولية (ICC).
يُخشى أن يؤدي نموذج الضرائب الجديد الذي وضعته الأمم المتحدة إلى خسائر سنوية في الإيرادات الحكومية تقدر بـ 241 مليون دولار أمريكي في دول الجنوب. ومن شأن أي مكاسب في الإيرادات ناتجة عن الأحكام الجديدة أن تُقابل بالكامل، مما يؤدي إلى خسارة مالية صافية. ويُعد هذا التقرير المستقل الصادر عن «أوكسفورد إيكونوميكس»، والذي تم إعداده بتكليف من غرفة التجارة الدولية (ICC)، أول تقييم كمي للتأثيرات الاقتصادية والمالية المحتملة للمادة 12AA الجديدة على الخدمات العابرة للحدود.
مع استمرار مفاوضات الأمم المتحدة بشأن "الاتفاقية الإطارية للتعاون الضريبي الدولي"، تحذر غرفة التجارة الدولية من أن الإصلاحات قد تؤدي إلى ظهور أشكال جديدة من الازدواج الضريبي. وفي أعقاب الجولة الأخيرة من المحادثات التي عقدت في نيروبي، تشير غرفة التجارة الدولية إلى أن توسيع نطاق حقوق فرض الضرائب دون ضمانات إلزامية وإعفاءات من الازدواج الضريبي قد يقوض الاستثمارات عبر الحدود، ويضع ضغوطًا على الإدارات الضريبية، ويضعف النمو العالمي.
تدعو غرفة التجارة الدولية (ICC) إلى وضع قواعد ضريبية عالمية يمكن التنبؤ بها ومستقرة لدعم التجارة والاستثمار عبر الحدود، وذلك خلال الجولات الأولى من مفاوضات اتفاقية الأمم المتحدة الإطارية الضريبية. وقد تم التأكيد على حقوق دافعي الضرائب، والتحليل الاقتصادي الدقيق، والوضوح بشأن الأدوات الجديدة، والوقاية الفعالة من النزاعات وحلها، باعتبارها أولويات رئيسية لقطاع الأعمال.
تود غرفة التجارة الدولية (ICC) تقديم ملاحظاتها بشأن مسودة مذكرة القضايا الخاصة بمسار العمل الثالث للجنة التفاوض الحكومية الدولية التابعة للأمم المتحدة – البروتوكول الأولي بشأن منع النزاعات الضريبية وحلها، مع التركيز على الحاجة إلى نظام ضريبي عالمي يتسم بالاتساق والاستقرار واليقين من أجل تعزيز التجارة والاستثمار. وقد أحسنت مسودة مذكرة القضايا […]
تقترح غرفة التجارة الدولية (ICC) تطبيق "ملاذ آمن" لمدة 60 يوماً يُعفي أرباب العمل من مخاطر وجود "منشأة دائمة" ومن الالتزامات الضريبية والاجتماعية المتعلقة بالعمال، وذلك عندما يعمل الموظفون مؤقتاً خارج البلاد لأسباب شخصية.
يعد فهم الفروق بين ضريبة القيمة المضافة (VAT) والرسوم الجمركية أمراً بالغ الأهمية لاتخاذ قرارات مستنيرة في مجال سياسات التجارة الدولية. ويقدم هذا الموجز السياساتي الصادر عن غرفة التجارة الدولية (ICC) نظرة ثاقبة حول ضريبة القيمة المضافة ودورها في التجارة العالمية، ويوضح الفروق بين ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية على الواردات، موضحاً كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة كضريبة استهلاك مصممة لتكون محايدة وغير تمييزية تجاه الشركات الأجنبية.
في أعقاب اجتماع حكومي دولي استمر ثلاثة أسابيع في نيويورك في وقت سابق من هذا الشهر، اعتمدت الأمم المتحدة الاختصاصات الخاصة باتفاقية إطارية بشأن التعاون الضريبي الدولي – وهي خطوة قد تكون مهمة نحو وضع قواعد جديدة للضرائب عبر الحدود.
وفي تعليقها على المسودة الأولية لخطة العمل الخاصة بـ«اتفاقية الأمم المتحدة الإطارية للتعاون الضريبي الدولي»، شددت غرفة التجارة الدولية على أهمية وجود أنظمة ضريبية واضحة وشاملة ومستقرة لتعزيز النمو الاقتصادي والتنمية المستدامة.
عقب انعقاد الدورة الثامنة والعشرين للجنة خبراء الأمم المتحدة المعنية بالتعاون الدولي في الشؤون الضريبية في مارس 2024 في نيويورك، قامت غرفة التجارة الدولية (ICC)، من خلال لجنتها المعنية بالضرائب العالمية وبالتعاون مع اللجان الوطنية التابعة لها، بصياغة مذكرة تقدم أمثلة عملية من عالم الأعمال وتسلط الضوء على المخاوف الجدية التي تساور أعضاء الغرفة بشأن المادة العشرين المقترحة من قبل اللجنة والمتعلقة بفرض الضرائب على الخدمات العابرة للحدود.
