새로운 연구에 따르면, 국경 간 서비스에 대한 유엔의 과세 제안이 개발도상국 경제에 역효과를 초래할 위험이 있는 것으로 나타났다
국제상공회의소(ICC)가 의뢰한 옥스퍼드 이코노믹스의 독립 연구 보고서에 따르면, 유엔 조세 전문가 위원회가 승인한 새로운 국제 조세 규정이 개발도상국의 경제 성장과 세수를 저해할 수 있다고 한다.
조세
공정하고 예측 가능한 조세 규정은 기업들이 확신을 가지고 사업을 계획하고 성장할 수 있도록 돕는 동시에, 정부가 필수적인 공공 서비스에 자금을 조달할 수 있게 합니다. ICC는 주요 정부 간 기구들과 협력하여 글로벌 조세 협상 및 규정 제정 과정에서 기업의 목소리가 반영되도록 노력하고 있습니다.
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명확하고 예측 가능한 세제 규정은 기업들이 계획을 수립하고, 투자하며, 성장할 수 있는 확신을 심어줍니다.
세금은 경제 번영과 지속 가능한 발전의 토대가 됩니다. 단, 규칙이 명확하고 일관되며 공정하게 적용될 때에만 그렇습니다.
분산되고 예측 불가능한 세제는 무역과 투자에 장벽을 조성합니다. 이는 준법 비용을 증가시키고 이중과세 위험을 높일 뿐만 아니라, 기업들이 사업 계획을 수립하고 성장하는 것을 어렵게 만들어 혁신과 기업가 정신을 저해할 수 있습니다.
비즈니스 모델이 디지털화되고 근로자의 이동성이 높아짐에 따라, 일관성 있고 실용적인 세제 규정의 필요성은 그 어느 때보다도 절실해졌습니다.
ICC는 40여 개국의 다국적 기업, 중소기업 및 기업 협회 소속 세무 임원 및 실무자들을 한자리에 모으고 있습니다. 우리는 함께 실용적이고 미래에도 통용될 수 있는 국제 조세 기준을 마련하기 위해 노력하고 있습니다.
과세 권한 재분배, 글로벌 최저 법인세 도입, 국경을 넘나드는 원격 근무자와 디지털 서비스에 대한 과세 문제 해결부터, 세제를 지속가능성 보고 및 탄소 가격 책정 체계와 연계하는 데 이르기까지, 우리는 현실 세계의 운영상 과제를 기업과 정부의 요구를 조화롭게 반영한 실행 가능한 해결책으로 전환합니다.
유엔에서 우리가 보유한 독보적인 ‘상임 옵서버’ 지위는, 통상 정부에만 주어지던 글로벌 조세 협상에서 기업들에게 목소리를 낼 수 있는 기회를 제공합니다. 유엔 외에도, 우리는 경제협력개발기구(OECD), 유럽연합 집행위원회, 일대일로 조세행정협력메커니즘(BRITACOM), 그리고 라틴아메리카 및 카리브해 조세 플랫폼(PTLAC)과 같은 지역 플랫폼과 직접 협력하여, 조세 규정이 제정되는 현장에서 기업의 관점이 반영될 수 있도록 노력하고 있습니다.
이 작업은 다음이 주도하고 있습니다:
ICC 글로벌 조세 위원회
루이사 스카르셀라, 글로벌 정책 책임자 – 조세 및 무역
해법 마련에 함께하고 싶으신가요?
우리가 추구하는 가치
세무 규정은 이를 준수하고 적용해야 하는 당사자들의 의견을 반영하여 마련될 때, 관리하기 쉽고 신뢰할 수 있으며 효과적입니다. 기업과의 공식적이고 체계적인 소통은 국제 협상 초기 단계부터 반드시 포함되어야 합니다. 실무자들의 조기에 이루어지는 투명한 의견 수렴은, 복잡한 서비스 및 공급망 모델의 실제 운영 방식을 반영하지 못한 채 세무 규정이 설계될 위험을 줄여줍니다. 또한 이는 준법 비용과 분쟁을 줄이고, 비용이 많이 드는 사후 수정을 최소화하여 행정 당국과 납세자 모두에게 이익이 됩니다. 명확한 대화 채널은 규정이 확정되기 전에 운영 요건을 명확히 함으로써 시행을 가속화하며, 정부가 기업의 경쟁력을 훼손하지 않으면서도 세수를 더 효과적으로 확보할 수 있게 합니다.
유엔에서는 ‘국제 조세 협력에 관한 유엔 기본협약’ 정부간 협상위원회를 위한 기술·기업 자문위원회를 신설할 것을 촉구하고 있습니다. 유엔 옵서버 지위를 보유한 유일한 기업 단체인 ICC는 각국 경제와 다양한 분야에 걸쳐 실질적인 성과를 도출하고 이를 효과적으로 이행할 수 있도록 지원하는 데 있어 독보적인 입지를 갖추고 있습니다.
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기업이 국경을 넘어 사업을 계획하고, 투자하며, 성장하기 위해서는 세제상의 확실성이 필수적입니다. 해결되지 않은 분쟁과 예측 불가능한 규정은 자본을 묶어두고 투자를 저해하며, 특히 중소기업과 신흥 시장에서 그 영향이 큽니다. 우리는 명확한 납세자 권리, 사전 결정 및 협력적 준수와 같이 초기 단계에서 명확성을 제공하고 분쟁을 예방하는 데 도움이 되는 조기 협의 메커니즘, 그리고 구속력 있고 기한이 정해진 분쟁 해결 메커니즘을 UN 조세 협약과 같은 국제적 틀에 포함시킬 것을 촉구합니다.
세제 불확실성이 해소되면 기업은 자신 있게 자원을 배분할 수 있고, 정부는 안정적인 세수를 확보하며, 국경 간 무역이 활성화됩니다. 분쟁이 줄어들고 해결 속도가 빨라지면 규정 준수 비용이 절감되어 투자와 혁신에 활용할 수 있는 자금이 확보되며, 이는 지속 가능한 성장과 번영으로 이어집니다.
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OECD의 ‘2대 기둥’ 방안은 디지털 경제에서 조세 권리를 안정화할 수 있는 길을 제시하지만, 이는 시행이 조율되고, 규칙이 적용하기에 충분히 명확하며, 준수하기에 충분히 간단하고, 세무 당국이 집행하기에 관리 가능한 수준이어야만 가능합니다. 제2기둥의 글로벌 최저 법인세 제도 하에서, 우리는 강력한 세제 안전장치를 지지합니다. 즉, 저위험 기업 및 거래에 대해서는 준수를 간소화하고, 불필요한 보고를 줄이며, 세무 당국이 위험이 가장 큰 분야에 자원을 집중할 수 있도록 해야 합니다.
이러한 조치들이 일관성 있게 시행된다면, 기업에 가해지는 과도한 규제 부담을 줄여줄 뿐만 아니라, 무엇보다도 장기 투자를 위한 지속적인 확실성과 예측 가능성을 제공함과 동시에, 정부가 기업의 경쟁력을 훼손하지 않으면서도 세수를 확보할 수 있도록 할 것입니다. 그 결과, 혁신과 세계 경제 성장을 뒷받침하는 보다 공정하고 예측 가능한 국제 조세 환경이 조성될 것입니다.
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국경을 초월한 원격 근무는 이제 세계 경제의 고착화된 특징이 되었지만, 고정사업장(PE) 위험 및 고용주의 의무와 관련된 불확실성은 본래 위험이 낮은 업무 형태조차 위축시킬 수 있습니다. 이에 우리는 개인적인 사유로 인한 일시적인 원격 근무가 고정사업장으로 간주되거나 고용주의 세금 및 사회보장 의무를 발생시키지 않도록 하는 60일간의 안전조치(safe harbour)를 제안합니다. 이러한 접근 방식을 국제 지침 및 양자 협정에 반영하면 고용주와 근로자에게 실질적인 확실성을 제공하고, 인재 이동을 유지하며, 세무 당국이 고위험 사례에 집중할 수 있게 될 것입니다. 재택근무에 대한 명확한 규칙은 각국의 과세 권한을 유지하면서 현대적이고 유연한 노동력을 지원함과 동시에, 규정 준수 부담과 분쟁을 줄여줄 것입니다.
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제12AA조의 경제적 영향: 국경 간 서비스에 관한 새로운 UN 조세 모델 조항
새로운 유엔 조세 모델 조항으로 인해 글로벌 남반구 국가들의 연간 정부 세수 손실이 약 2억 4,100만 달러에 달할 것으로 예상된다. 새로운 조항으로 인한 세수 증가는 전액 상쇄되어 결과적으로 순 재정 손실을 초래할 것이다. ICC의 의뢰로 작성된 이 옥스퍼드 이코노믹스(Oxford Economics)의 독립 보고서는 국경 간 서비스에 적용되는 새로운 제12AA조의 잠재적 경제·재정적 영향에 대한 최초의 정량적 평가이다.
국제형사재판소(ICC), 최근 유엔 조세 회담에서 이중과세 위험 경고
국제 조세 협력에 관한 기본 협약(Framework Convention on International Tax Cooperation)을 둘러싼 유엔 협상이 계속되는 가운데, 국제상공회의소(ICC)는 이번 개혁이 새로운 형태의 이중과세를 초래할 위험이 있다고 경고했다. 나이로비에서 열린 최근 협상 라운드에 이어, ICC는 의무적인 안전장치와 이중과세 해소 조치 없이 과세권을 확대할 경우 국경 간 투자를 저해하고, 세무 행정에 부담을 주며, 글로벌 성장을 위축시킬 수 있다고 밝혔다.
유엔 조세 프레임워크 협약 초기 협상에서 얻은 비즈니스 시사점
ICC는 유엔 조세 프레임워크 협약(UN Tax Framework Convention) 협상 초기 단계에서 국경 간 무역과 투자를 지원하기 위해 예측 가능하고 안정적인 글로벌 조세 규칙을 촉구하고 있습니다. 납세자 권리, 철저한 경제 분석, 새로운 조세 수단에 대한 명확성, 그리고 효과적인 분쟁 예방 및 해결 방안이 기업의 핵심 우선순위로 제시되었습니다.
ICC의 유엔 정부간 위원회 제3작업반에 대한 답변 – 2025년 7월
국제상공회의소(ICC)는 유엔 정부간 협상위원회(IGNC)의 제3작업반 ‘세무 분쟁 예방 및 해결에 관한 예비 의정서’ 초안에 대한 의견을 제시하고자 하며, 이를 통해 무역과 투자를 촉진하기 위해서는 일관되고 안정적이며 확실한 글로벌 조세 체계가 필요함을 강조하고자 합니다. 이 초안은 […]
국경 간 원격 근무의 세무적 어려움을 완화하기 위한 ICC 제안
ICC는 직원이 개인적인 사유로 일시적으로 국경을 넘어 근무할 경우, 고용주가 고정사업장 관련 위험 및 고용주 세금·사회보장 의무에서 면제될 수 있도록 하는 60일간의 ‘세금 유예 기간’을 제안하고 있다.
부가가치세가 무역 장벽이 될까요?
부가가치세(VAT)와 관세의 차이점을 이해하는 것은 정보에 입각한 국제 무역 정책 결정을 내리는 데 있어 매우 중요합니다. 본 ICC 정책 브리프는 부가가치세와 그 글로벌 무역 내 역할을 심층적으로 분석함으로써, 부가가치세와 수입 관세의 차이점을 명확히 설명하고, 부가가치세가 외국 기업에 대해 중립적이고 차별적이지 않도록 설계된 소비세로서 어떻게 기능하는지 보여줍니다.
제안된 유엔 조세 협약의 향후 발전을 위해서는 납세자와의 협의를 강화하고 조세 예측 가능성을 높이는 것이 필수적이다
이달 초 뉴욕에서 3주간의 정부 간 회의를 마친 후, 유엔은 ‘국제 조세 협력에 관한 기본 협약’의 업무 범위(Terms of Reference)를 채택했는데, 이는 국경을 넘는 과세에 대한 새로운 규칙을 수립하는 데 있어 잠재적으로 중요한 진전으로 평가된다.
국제형사재판소(ICC), 유엔 조세 기본 협약의 초안 업무 범위안에 대한 의견 표명
국제상공회의소(ICC)는 유엔 국제조세협력 기본협약의 업무범위(ToR) 초안에 대해 논평하며, 경제 성장과 지속 가능한 발전을 촉진하기 위해서는 명확하고 포용적이며 안정적인 조세 체제가 중요하다고 강조했다.
ICC, 국경 간 서비스 과세에 관한 유엔 제20조에 대한 기업 입장 발표
2024년 3월 뉴욕에서 열린 제28차 유엔 조세 분야 국제협력 전문가위원회 회의 이후, ICC는 글로벌 조세위원회를 통해 각국 ICC 위원회와 협력하여, 실제 기업 사례를 제시하고 위원회가 제안한 국경 간 서비스 과세에 관한 제20조에 대해 ICC 회원사들이 가지고 있는 중대한 우려 사항을 강조하는 의견서를 작성했다.
