Справедливые и предсказуемые налоговые правила позволяют предприятиям уверенно планировать свою деятельность и развиваться, а правительствам — финансировать важнейшие общественные услуги. МТП сотрудничает с ведущими межправительственными организациями, чтобы обеспечить учет мнения деловых кругов в ходе глобальных переговоров по налоговым вопросам и при разработке соответствующих норм.
Перейдите по прямой ссылке:
Налогообложение является основой экономического процветания и устойчивого развития — но только в том случае, если правила являются четкими, последовательными и применяются справедливо.
Разрозненные и непредсказуемые налоговые системы создают препятствия для торговли и инвестиций. Они приводят к росту затрат на соблюдение нормативных требований, повышают риск двойного налогообложения и могут сдерживать инновации и предпринимательскую деятельность, затрудняя компаниям планирование и развитие.
В условиях цифровизации бизнес-моделей и роста мобильности трудовых ресурсов потребность в согласованных и эффективных налоговых правилах как никогда высока.
В рамках ICC мы объединяем руководителей налоговых служб и специалистов-практиков из транснациональных корпораций, малых и средних предприятий, а также деловых ассоциаций более чем из 40 стран. Вместе мы работаем над формированием международных налоговых стандартов, которые являются практичными и перспективными.
От перераспределения прав на взимание налогов, введения глобального минимального корпоративного налога и решения вопросов налогообложения трансграничных удаленных работников и цифровых услуг до приведения налоговых систем в соответствие с требованиями отчетности в области устойчивого развития и ценообразования на выбросы углерода — мы преобразуем реальные операционные вызовы в практические решения, обеспечивающие баланс между потребностями бизнеса и государства.
Наш уникальный статус постоянного наблюдателя в Организации Объединенных Наций дает бизнес-сообществу возможность высказывать свое мнение в ходе глобальных переговоров по налоговым вопросам, что обычно уступается исключительно правительствам. Помимо ООН, мы напрямую взаимодействуем с Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Европейской комиссией, Механизмом сотрудничества в области налогового администрирования в рамках инициативы «Пояс и путь» (BRITACOM) и региональными платформами, такими как Платформа по вопросам налогообложения в Латинской Америке и Карибском бассейне (PTLAC), чтобы обеспечить учет мнения бизнеса при разработке налоговых правил.
Глобальная комиссия по налогообложению МУС
Луиза Скарчелла, руководитель отдела глобальной политики — Налогообложение и торговля
Хотите принять участие в разработке решения?
Налоговые нормы являются удобными в применении, заслуживают доверия и эффективны, когда при их разработке учитывается мнение тех, кто должен их соблюдать и применять. Официальное, структурированное взаимодействие с бизнес-сообществом должно быть заложено в основу международных переговоров с самого начала. Своевременное и прозрачное участие специалистов-практиков снижает риск того, что налоговые нормы будут разработаны таким образом, что не будут отражать реальные особенности функционирования сложных моделей оказания услуг и цепочек поставок. Это также сокращает затраты на соблюдение требований и количество споров, а также уменьшает количество дорогостоящих исправлений, вносимых задним числом, что выгодно как для административных органов, так и для налогоплательщиков. Наличие четких каналов для диалога также ускоряет внедрение правил, позволяя прояснить операционные требования до их окончательного утверждения, что дает правительствам возможность более эффективно мобилизовывать доходы, не подрывая конкурентоспособность бизнеса.
В Организации Объединенных Наций мы призываем к созданию Технического консультативного совета по вопросам бизнеса при Межправительственном переговорном комитете по Рамочной конвенции ООН о международном налоговом сотрудничестве. Являясь единственной бизнес-организацией, имеющей статус наблюдателя при ООН, МТП занимает уникальное положение, позволяющее ей способствовать тому, чтобы достигнутые результаты оставались практичными и применимыми в различных странах и секторах экономики.
Связанные ресурсы:
Налоговая определенность имеет решающее значение для планирования, инвестирования и развития бизнеса за рубежом. Нерешенные споры и непредсказуемые правила приводят к замораживанию капитала и сдерживают инвестиции, особенно в случае малых и средних предприятий и на развивающихся рынках. Мы выступаем за закрепление четких прав налогоплательщиков, механизмов раннего взаимодействия — таких как предварительные решения и совместное соблюдение налогового законодательства, которые обеспечивают ясность на раннем этапе и помогают предотвращать споры, — а также обязательных механизмов урегулирования споров с установленными сроками в международных рамках, таких как Конвенция ООН по налогообложению.
Когда приоритетом становится налоговая определенность, предприятия могут уверенно распределять ресурсы, государства получают стабильные доходы, а трансграничная торговля процветает. Сокращение числа споров и ускорение их разрешения снижают затраты на соблюдение нормативных требований, высвобождая капитал для инвестиций и инноваций, что способствует устойчивому росту и процветанию.
Связанные ресурсы:
Решение ОЭСР, основанное на двух компонентах, открывает путь к стабилизации налоговых прав в условиях цифровой экономики, но только при условии скоординированного внедрения и наличия правил, которые будут достаточно четкими для применения, достаточно простыми для соблюдения и удобными для налоговых органов с точки зрения обеспечения их исполнения. В рамках глобального минимального корпоративного налога второго компонента мы выступаем за надежные «безопасные гавани» — упрощенное соблюдение требований для организаций и операций с низким уровнем риска, сокращение ненужной отчетности и предоставление налоговым органам возможности сосредоточить ресурсы там, где риски наиболее высоки.
При последовательном применении эти меры позволят снизить чрезмерную нагрузку на предприятия в связи с соблюдением нормативных требований и, что особенно важно, обеспечат стабильную правовую определенность и предсказуемость для долгосрочных инвестиций, при этом позволяя правительствам мобилизовывать доходы без ущерба для конкурентоспособности предприятий. Результатом станет более справедливая и предсказуемая международная налоговая среда, способствующая инновациям и глобальному экономическому росту.
Связанные ресурсы:
Удаленная работа за рубежом сегодня стала неотъемлемой частью мировой экономики, однако неопределенность в отношении риска создания постоянного представительства (PP) и обязательств работодателя может сдерживать внедрение схем, которые в иных условиях были бы низкорисковыми. Мы предлагаем ввести 60-дневный «безопасный период», в течение которого временная удаленная работа по личным причинам не будет приводить к созданию постоянного представительства и не повлечет за собой налоговых обязательств или обязательств по социальному страхованию для работодателя. Включение этого подхода в международные руководящие принципы и двусторонние соглашения обеспечит практическую определенность для работодателей и работников, поддержит мобильность талантов и позволит налоговым органам сосредоточиться на случаях с более высоким риском. Четкие правила удаленной работы снизят нагрузку, связанную с соблюдением требований, и количество споров, сохранив при этом налоговые права стран и поддержав современную и гибкую рабочую силу.
Связанные ресурсы:
Согласно результатам независимого исследования Oxford Economics, проведенного по заказу Международной торговой палаты (ICC), новое международное налоговое положение, одобренное Комитетом экспертов ООН по налоговым вопросам, может негативно повлиять на экономический рост и государственные доходы в развивающихся странах.
Новое положение налоговой модели ООН может привести к ежегодным потерям государственных доходов в странах Глобального Юга, которые, по оценкам, составят 241 млн долларов США. Любой прирост доходов от новых положений будет полностью нивелирован, что приведет к чистым бюджетным потерям. Этот независимый отчет Oxford Economics, подготовленный по заказу ICC, представляет собой первую количественную оценку потенциальных экономических и бюджетных последствий новой статьи 12AA для сферы трансграничных услуг.
На фоне продолжающихся переговоров в Организации Объединенных Наций по Рамочной конвенции о международном сотрудничестве в налоговой сфере МТП предупреждает, что проводимые реформы чреваты появлением новых форм двойного налогообложения. По итогам последнего раунда переговоров в Найроби МТП заявляет, что расширение прав на взимание налогов без обязательных гарантий и мер по предотвращению двойного налогообложения может нанести ущерб трансграничным инвестициям, создать дополнительную нагрузку на налоговые органы и ослабить мировой экономический рост.
На первых раундах переговоров по Рамочной конвенции ООН по налогообложению ICC выступает за принятие предсказуемых и стабильных глобальных налоговых правил в целях поддержки трансграничной торговли и инвестиций. В качестве ключевых приоритетов для бизнеса были выделены права налогоплательщиков, тщательный экономический анализ, ясность в отношении новых инструментов, а также эффективное предотвращение и урегулирование споров.
Международная торговая палата (ICC) хотела бы высказать свои замечания по проекту документа по вопросам рабочего направления III Межправительственного переговорного комитета ООН — «Предварительный протокол о предотвращении и урегулировании налоговых споров», подчеркнув необходимость создания последовательной, стабильной и надежной глобальной налоговой системы для содействия развитию торговли и инвестиций. В проекте документа по вопросам справедливо […]
МТК предлагает ввести 60-дневный «период безопасности», в течение которого работодатели будут освобождены от рисков, связанных с наличием постоянного представительства, а также от налоговых и социальных обязательств в случае, если сотрудники временно работают за рубежом по личным причинам.
Понимание различий между налогом на добавленную стоимость (НДС) и таможенными пошлинами имеет решающее значение для принятия обоснованных решений в области международной торговой политики. В данном аналитическом обзоре МТП, посвященном НДС и его роли в мировой торговле, разъясняются различия между НДС и импортными пошлинами и показывается, как НДС функционирует в качестве налога на потребление, призванного быть нейтральным и недискриминационным по отношению к иностранным компаниям.
По итогам трехнедельного межправительственного совещания, прошедшего в Нью-Йорке в начале этого месяца, Организация Объединенных Наций утвердила круг ведения Рамочной конвенции о международном сотрудничестве в налоговой сфере — что может стать важным шагом на пути к установлению новых правил трансграничного налогообложения.
Комментируя предварительный проект технического задания ООН по Рамочной конвенции ООН о международном сотрудничестве в налоговой сфере, МТП подчеркнула важность наличия четких, инклюзивных и стабильных налоговых режимов для содействия экономическому росту и устойчивому развитию.
По итогам 28-й сессии Комитета экспертов ООН по международному сотрудничеству в налоговых вопросах, состоявшейся в марте 2024 года в Нью-Йорке, МТП через свою Глобальную комиссию по налогообложению и в сотрудничестве с национальными комитетами МТП подготовила документ, в котором приводятся практические примеры из деловой практики и освещаются серьезные опасения членов МТП в отношении предложенной Комитетом статьи XX о налогообложении трансграничных услуг.
