Adil ve öngörülebilir vergi kuralları, işletmelerin güvenle planlama yapıp büyümesine olanak tanırken, hükümetlerin de temel kamu hizmetlerini finanse etmesini sağlar. ICC, küresel vergi müzakerelerinde ve kural belirleme süreçlerinde iş dünyasının sesinin duyulmasını sağlamak amacıyla önde gelen hükümetlerarası kuruluşlarla işbirliği yapmaktadır.
Doğrudan şuraya git:
Vergilendirme, ekonomik refahın ve sürdürülebilir kalkınmanın temelini oluşturur – ancak bu, kuralların açık, tutarlı ve adil bir şekilde uygulandığı durumlarda geçerlidir.
Parçalanmış ve öngörülemez vergi sistemleri, ticaret ve yatırım önünde engeller oluşturur. Bu sistemler, mevzuata uyum maliyetlerini artırır, çifte vergilendirme riskini yükseltir ve işletmelerin planlama ve büyüme süreçlerini zorlaştırarak inovasyon ve girişimciliği engelleyebilir.
İş modelleri dijitalleşip işgücü daha hareketli hale geldikçe, tutarlı ve uygulanabilir vergi kurallarına duyulan ihtiyaç hiç bu kadar büyük olmamıştı.
ICC olarak, 40'tan fazla ülkedeki çok uluslu şirketler, küçük ve orta ölçekli işletmeler ile iş dünyası derneklerinden üst düzey vergi yöneticileri ve uzmanlarını bir araya getiriyoruz. Birlikte, pratik ve geleceğe dönük uluslararası vergi standartlarının şekillendirilmesi için çalışıyoruz.
Vergi haklarının yeniden tahsisinden, küresel asgari kurumlar vergisinin uygulanmasına, sınır ötesi uzaktan çalışanların ve dijital hizmetlerin vergilendirilmesinin ele alınmasından, vergi sistemlerinin sürdürülebilirlik raporlaması ve karbon fiyatlandırmasıyla uyumlu hale getirilmesine kadar – iş dünyası ile kamu kurumlarının ihtiyaçları arasında denge kuran, uygulanabilir çözümler üreterek gerçek hayattaki operasyonel zorlukları aşmaya çalışıyoruz.
Birleşmiş Milletler’deki benzersiz Daimi Gözlemci statümüz, iş dünyasına genellikle sadece hükümetlere ayrılmış olan küresel vergi müzakerelerinde söz hakkı tanıyor. BM'nin ötesinde, vergi kurallarının oluşturulduğu yerlerde iş dünyasının bakış açısının duyulmasını sağlamak için Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), Avrupa Komisyonu, Kuşak ve Yol Girişimi Vergi İdaresi İşbirliği Mekanizması (BRITACOM) ve Latin Amerika ve Karayipler Vergi Platformu (PTLAC) gibi bölgesel platformlarla doğrudan işbirliği yapıyoruz.
ICC Küresel Vergilendirme Komisyonu
Luisa Scarcella, Küresel Politika Sorumlusu – Vergi ve Ticaret
Çözümün şekillenmesine katkıda bulunmak ister misiniz?
Vergi kuralları, bu kurallara uymak ve uygulamakla yükümlü olanların görüşleri dikkate alınarak şekillendirildiğinde uygulanabilir, güvenilir ve etkili olur. İş dünyasıyla resmi ve yapılandırılmış bir diyalog, uluslararası müzakerelerin en başından itibaren sürecin bir parçası haline getirilmelidir. Uygulayıcıların erken aşamada ve şeffaf bir şekilde görüşlerini sunması, vergi kurallarının hizmet ve tedarik zinciri modellerinin gerçekte ne kadar karmaşık işlediğini yansıtmayan bir şekilde tasarlanma riskini azaltır. Ayrıca, bu durum uyum maliyetlerini ve anlaşmazlıkları azaltır ve maliyetli sonradan yapılan revizyonları azaltır; bu da hem idarelere hem de vergi mükelleflerine fayda sağlar. Net diyalog kanalları, kurallar kesinleşmeden önce operasyonel gereklilikleri netleştirerek uygulamayı hızlandırır ve hükümetlerin iş dünyasının rekabet gücünü zedelemeden gelirleri daha iyi mobilize etmesini sağlar.
Birleşmiş Milletler’de, BM Uluslararası Vergi İşbirliği Çerçeve Sözleşmesi Hükümetlerarası Müzakere Komitesi’ne bağlı bir Teknik İş Dünyası Danışma Konseyi kurulmasını talep ediyoruz. BM Gözlemci statüsüne sahip tek iş dünyası örgütü olarak ICC, elde edilecek sonuçların tüm ekonomiler ve sektörler genelinde pratik ve uygulanabilir olmasını sağlamaya yardımcı olmak için eşsiz bir konumdadır.
İlgili kaynaklar:
Vergi kesinliği, işletmelerin sınır ötesi planlama yapması, yatırım gerçekleştirmesi ve büyümesi için hayati önem taşır. Çözülmemiş anlaşmazlıklar ve öngörülemez kurallar, özellikle KOBİ'ler ve gelişmekte olan pazarlar için sermayeyi bağlar ve yatırımı caydırır. Biz, vergi mükelleflerinin haklarının net bir şekilde belirlenmesi, erken aşamada netlik sağlayan ve anlaşmazlıkların önlenmesine yardımcı olan ön kararlar ve işbirliğine dayalı uyum gibi erken müdahale mekanizmalarının ve bağlayıcı, zaman sınırlı anlaşmazlık çözümü mekanizmalarının BM Vergi Sözleşmesi gibi uluslararası çerçevelere dahil edilmesini savunuyoruz.
Vergi konusunda kesinlik öncelikli hale getirildiğinde, işletmeler kaynaklarını güvenle tahsis edebilir, hükümetler istikrarlı gelir elde eder ve sınır ötesi ticaret canlanır. Anlaşmazlıkların azalması ve sorunların daha hızlı çözülmesi, uyum maliyetlerini düşürür; böylece sermaye yatırım ve inovasyona yönlendirilir ve bu da sürdürülebilir büyüme ve refahı teşvik eder.
İlgili kaynaklar:
OECD’nin İki Sütunlu Çözümü, dijital ekonomide vergi haklarını istikrara kavuşturmak için bir yol sunuyor; ancak bu, uygulamanın koordineli bir şekilde yürütülmesi ve kuralların uygulanabilir kadar net, uyumu kolaylaştıracak kadar basit ve vergi idareleri tarafından yürürlüğe konabilecek kadar yönetilebilir olması şartıyla geçerlidir. İkinci Sütun'un küresel asgari kurumlar vergisi kapsamında, sağlam güvenli limanların oluşturulmasını savunuyoruz – düşük riskli kuruluşlar ve işlemler için basitleştirilmiş uyum, gereksiz raporlamanın azaltılması ve vergi dairelerinin kaynaklarını risklerin en yüksek olduğu alanlara odaklayabilmesi.
Bu önlemler tutarlı bir şekilde uygulandığında, şirketler üzerindeki aşırı yükü azaltacak ve uzun vadeli yatırımlar için kalıcı bir kesinlik ve öngörü sağlayacak; aynı zamanda hükümetlerin, şirketlerin rekabet gücünü zedelemeden gelir elde etmelerine imkân verecektir. Sonuç olarak, inovasyonu ve küresel ekonomik büyümeyi destekleyen, daha adil ve öngörülebilir bir uluslararası vergi ortamı ortaya çıkacaktır.
İlgili kaynaklar:
Sınır ötesi uzaktan çalışma, artık küresel ekonominin kalıcı bir parçası haline gelmiştir; ancak, kalıcı işyeri (PE) riski ve işveren yükümlülükleri konusundaki belirsizlik, aksi takdirde düşük riskli olabilecek düzenlemeleri caydırabilir. Kişisel nedenlerle yapılan geçici uzaktan çalışmanın kalıcı işyeri oluşturmaması veya işverenin vergi ya da sosyal güvenlik yükümlülüklerini tetiklememesi için 60 günlük bir güvenli liman süresi öneriyoruz. Bu yaklaşımın uluslararası kılavuzlara ve ikili anlaşmalara dahil edilmesi, işverenler ve çalışanlar için pratik bir kesinlik sağlayacak, yetenek hareketliliğini sürdürecek ve vergi dairelerinin daha yüksek riskli vakalara odaklanmasına olanak tanıyacaktır. Uzaktan çalışma için net kurallar, ülkelerin vergilendirme haklarını korurken ve modern, esnek bir işgücünü desteklerken, uyum yüklerini ve anlaşmazlıkları azaltacaktır.
İlgili kaynaklar:
Uluslararası Ticaret Odası (ICC) tarafından yaptırılan bağımsız bir Oxford Economics araştırmasına göre, Birleşmiş Milletler Vergi Uzmanlar Komitesi tarafından onaylanan yeni bir uluslararası vergi hükmü, gelişmekte olan ekonomilerde büyümeyi ve kamu gelirlerini olumsuz etkileyebilir.
BM’nin yeni vergi modeli hükmü, Küresel Güney ülkeleri için yıllık yaklaşık 241 milyon ABD doları tutarında devlet gelir kaybına yol açma riski taşıyor. Yeni hükümlerden elde edilecek gelir artışları tamamen dengelenecek ve sonuçta net bir mali kayıp ortaya çıkacaktır. ICC tarafından hazırlatılan bu bağımsız Oxford Economics raporu, sınır ötesi hizmetlere ilişkin yeni 12AA Maddesinin olası ekonomik ve mali etkilerine dair ilk nicel değerlendirmedir.
Birleşmiş Milletler’in Uluslararası Vergi İşbirliği Çerçeve Sözleşmesi’ne ilişkin müzakereleri sürerken, ICC, reformların yeni çifte vergilendirme sorunları yaratma riski taşıdığı konusunda uyarıda bulunuyor. Nairobi’de gerçekleştirilen son müzakere turunun ardından ICC, zorunlu koruma önlemleri ve çifte vergilendirme muafiyeti olmaksızın vergilendirme haklarının genişletilmesinin sınır ötesi yatırımları zedeleyebileceğini, vergi idarelerini zorlayabileceğini ve küresel büyümeyi zayıflatabileceğini belirtiyor.
ICC, Birleşmiş Milletler Vergi Çerçeve Sözleşmesi müzakerelerinin ilk turlarında, sınır ötesi ticaret ve yatırımı desteklemek amacıyla öngörülebilir ve istikrarlı küresel vergi kuralları savunuyor. Vergi mükelleflerinin hakları, titiz ekonomik analizler, yeni araçlara ilişkin netlik ve etkili uyuşmazlık önleme ve çözümü, iş dünyası için temel öncelikler olarak öne sürüldü.
Uluslararası Ticaret Odası (ICC), BM Hükümetlerarası Müzakere Komitesi’nin III. Çalışma Grubu Taslak Konu Notu – Vergi Anlaşmazlıklarının Önlenmesi ve Çözümüne İlişkin Erken Protokol hakkında görüşlerini sunmak istemektedir. ICC, ticaret ve yatırımı teşvik etmek için tutarlı, istikrarlı ve kesin bir küresel vergi sistemine duyulan ihtiyacı vurgulamaktadır. Taslak Konu Notu haklı olarak […]
ICC, çalışanların kişisel nedenlerle geçici olarak sınır ötesi çalışması durumunda işverenleri kalıcı işyeri risklerinden, işveren vergisi ve sosyal güvenlik yükümlülüklerinden muaf tutacak 60 günlük bir “güvenli liman” öneriyor.
Katma değer vergisi (KDV) ile gümrük vergileri arasındaki farkları anlamak, bilinçli uluslararası ticaret politikası kararları almak için hayati önem taşır. KDV ve bunun küresel ticaretteki rolüne ilişkin ayrıntılı bilgiler sunan bu ICC politika özeti, KDV ile ithalat gümrük vergileri arasındaki farkları netleştirerek, KDV’nin yabancı işletmelere karşı tarafsız ve ayrımcı olmayan bir tüketim vergisi olarak nasıl işlediğini ortaya koymaktadır.
Bu ayın başlarında New York’ta düzenlenen üç haftalık hükümetlerarası toplantının ardından Birleşmiş Milletler, Uluslararası Vergi İşbirliği Çerçeve Sözleşmesi’nin Görev Tanımı’nı kabul etti; bu, sınır ötesi vergilendirme konusunda yeni kuralların oluşturulmasına yönelik potansiyel olarak önemli bir adımdır.
Uluslararası Vergi İşbirliği Konusunda BM Çerçeve Sözleşmesi’ne ilişkin BM’nin ilk taslak görev tanımı (ToR) hakkında görüş bildiren ICC, ekonomik büyümeyi ve sürdürülebilir kalkınmayı teşvik etmek için açık, kapsayıcı ve istikrarlı vergi rejimlerinin önemini vurgulamıştır.
2024 yılının Mart ayında New York’ta düzenlenen BM Vergi Konularında Uluslararası İşbirliği Uzmanlar Komitesi’nin 28. oturumunun ardından, ICC, Küresel Vergilendirme Komisyonu aracılığıyla ve ICC ulusal komiteleriyle işbirliği içinde, pratik iş örnekleri sunan ve Komite’nin sınır ötesi hizmetlerin vergilendirilmesine ilişkin önerdiği XX. Maddeye dair ICC üyelerinin ciddi endişelerini vurgulayan bir görüş belgesi hazırladı.
